El debate debate sobre la eficiencia del sistema tributario en México no solo abarca la recaudación de fondos púlbicos, sino también cómo los impuestos moldean los hábitos de consumo y la competitividad de la economía formal.
En el centro de esta discusión se encuentra el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicado a las bebidas alcohólicas, un esquema que diversos sectores de la industria califican de inequitativo.
De acuerdo con estimaciones de la industria formal basadas en análisis de Euromonitor, cerca del 40% de las botellas de bebidas alcohólicas que se comercializan en México no pagan los impuestos correspondientes, mientras que 10% del mercado total presenta problemas de adulteración. Este fenómeno representa una evasión fiscal superior a los 19 mil millones de pesos anuales.
En este marco, la plataforma e iniciativa Moderniza IEPS informó los avances alcanzados en las mesas de trabajo realizadas en la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados con representantes de las diferentes categorías de este sector industrial.
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¿Cómo funciona el IEPS actual vs. la propuesta de cambio?
Una de las principales conclusiones de dichas mesas es que existe una coincidencia mayoritaria en la necesidad de sustituir el actual esquema del IEPS aplicable a las bebidas alcohólicas.
Para entender por qué algunos argumentan competir en desventaja, es clave analizar la estructura del impuesto. México opera bajo un modelo ad valorem (basado en el costo del producto), mientras que la plataforma Moderniza IEPS y diversos productores proponen migrar hacia un esquema ad quantum (basado en el contenido físico de alcohol).
CriterioEsquema actual(ad valorem)Propuesta de cambio
(ad quantum)Base del cobroSe calcula sobre el precio de venta del producto.Se calcula sobre el volumen y graduación alcohólica (litros de alcohol puro).Tasas aplicables26.5% hasta 14° G.L.
30% de 14° a 20° G.L.
53% para graduaciones mayores a 20° G.L.Cuota fija por cada grado de alcohol contenido en un litro de producto.Efecto en el precio finalA mayor calidad, empaque o costo artesanal, mayor es el impuesto a pagar.Productos con la misma graducación alcohólica pagan exactamente el mismo impuesto.Efecto en el mercadoLas bebidas de muy bajo costo pagan impuestos mínimos, abaratando su precio final.Nivel de la carga final para que las bebidas de baja calidad no tengan una ventaja de costo extrema.
Productores de vinos, destilados y bebidas tradicionales, así como distintos representantes empresariales, han manifestado su disposición a avanzar hacia un modelo más equitativo.
Sin embargo, dos grandes cerveceras industriales constituyen la excepción a este consenso y han defendido la permanencia del esquema vigente.
José Heraclio de Lucas, líder de Moderniza IEP, sostuvo que una reforma integral debe incluir a todas las categorías de bebidas alcohólicas, incluida la cerveza, para evitar que se mantengan las actuales asimetrías fiscales.
“No tendría sentido cambiar el esquema para los vinos, los destilados y las bebidas tradicionales y dejar fuera a la categoría que concentra el 94% del mercado, que son las cervezas. La reforma debe establecer un verdadero piso parejo”, afirmó.
El debate que divide a la industria
Si bien la migración hacia una cuota fija (ad quantum) cuenta con un amplio respaldo entre productores de bebidas de alta gama y destilados artesanales —quienes argumentan que simplificaría la recaudación y reduciría el incentivo para la subfacturación—, el debate de política pública mantiene aristas complejas:
- Impacto en productos de bajo costo: análisis de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y de analistas económicos indican que aplicar una cuota fija por litro de alcohol incrementaría sustancialmente el precio de las bebidas alcohólicas de menor costo (como cervezas o licores de consumo popular), lo que podría llevar a encarecer el producto y afectar el bolsillo de los consumidores de menores ingresos.
- Recaudación fiscal: los defensores del modelo ad valorem sostienen que un impuesto porcentual sobre el precio permite recaudar más eficientemente de los segmentos de mayor poder adquisitivo, manteniendo la progresividad del sistema tributario.
Para comprender por qué esta propuesta de reforma al IEPS divide opiniones, analicemos los escenarios en cuatro categorías clave en el sector formal:
- Destilado artesanal (tequila o mezcal de alta gama)
- Costo de producción y comercialización: $300 MXN.
- IEPS actual (53% sobre el costo): $159 MXN de impuesto.
- Impacto con la propuesta: Al calcularse únicamente sobre la graduación alcohólica y no sobre el precio, la carga fiscal en pesos disminuiría sustancialmente. Esto permitiría a los productores artesanales amortiguar sus altos costos de empaque, sustentabilidad y materia prima, ofreciendo un precio final más competitivo frente a bebidas de menor calidad.
- Licor o bebida espirituosa regular (licor de café o crema de whisky)
- Costo de producción y comercialización: $120 MXN (20° G.L.).
- IEPS actual (30% sobre el costo): $36 MXN de impuesto.
- Impacto con la propuesta: Mantendría un nivel impositivo neutral o ligeramente ajustado según sus grados de alcohol. Para esta categoría, el modelo de cuota fija brinda certidumbre operativa y simplifica la facturación, evitando que variaciones en el costo de sus insumos alteren drásticamente la tasa del impuesto.
- Destilado industrial o de muy bajo costo
- Costo de producción y comercialización: $40 MXN (38° G.L.).
- IEPS actual (53% sobre el costo): $21.20 MXN de impuesto.
- Impacto con la propuesta: Al tener una alta graduación alcohólica pero un costo de producción mínimo, el esquema actual le permite tributar una cantidad en pesos muy baja, abaratando de forma extrema su precio al público. Con la cuota fija por grado de alcohol, su carga fiscal subiría considerablemente, nivelando el terreno frente al mercado formal y eliminando la ventaja de precio de los destilados de baja calidad.
- Cerveza de consumo popular
- Costo de producción y comercialización: $12 MXN por lata de 355 ml (4.5° G.L.).
- IEPS actual (26.5% sobre el costo): $3.18 MXN de impuesto.
- Impacto con la propuesta: Al aplicar una cuota fija basada en los litros producidos, el porcentaje impositivo sobre el precio base de la cerveza se incrementaría de forma proporcionalmente alta. Las empresas cerveceras advierten que esto las obligaría a encarecer la bebida de moderación más consumida del país, trasladando el costo directamente al bolsillo del consumidor.
La discusión en la Cámara de Diputados sobre la transformación del IEPS transciende lo meramente fiscal: se trata de definir un modelo de mercado donde la calidad, los procesos sustentables y la producción artesanal no paguen un castigo impositivo por su valor agregado.
Mientras la iniciativa de migrar al esquema ad quantum gana terreno entre productores de vinos y destilados como un paso hacia la equidad, el reto principal de la reforma radicará en construir un consenso técnico que equilibre la protección al bolsillo del consumidor con la erradicación de las asimetrías que hoy alimentan la evasión y la informalidad de las bebidas alcohólicas en el país.
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